Hacienda vigilará más las TPV de los autónomos y aumentará la rapidez de los embargos en 2026
La AEAT ha publicado su nuevo 'Plan Anual de Control Tributario'
La Agencia Tributaria ha lanzado las directrices de su nuevo Plan de Control Anual Tributario y Aduanero para este año, que aumentará la vigilancia en el fraude a través de sociedades pantalla y agilizará los procedimientos de embargo a los autónomos.
- Novedades del Plan de Control Anual Tributario y Aduanero 2026
- Aplicaciones para la selección de deudores agrupados por tipologías de conducta
- Mejoras en los procedimientos de embargos y mayor control de las TPV
- Aumento de la vigilancia sobre nuevos negocios digitales: ecommerce e influencers
- Más control sobre negocios inmobiliarios y de la construcción y abuso de subcontratas
- Seguimiento especial de los concursos sin masa
- Lucha contra la economía sumergida
La Agencia Tributaria ha publicado su nuevo Plan de Control Anual Tributario y Aduanero para 2026, con algunas novedades que afectan de manera directa a los autónomos y a las pymes.
Como parte de las nuevas actuaciones que llevará a cabo Hacienda para este año, se encuentra el uso de aplicaciones que permitirán segmentar y seleccionar los deudores agrupados por tipologías de conducta para un análisis más en más profundidad. Especialmente, de las empresas.
Según explicó a este medio José María Mollinedo, secretario general del sindicato de técnicos de Hacienda (Gestha), los big data de la Agencia Tributaria permiten hasta una veintena combinaciones para descubrir participaciones y relaciones cruzadas. Es decir, comprobar posibles niveles de interposición societaria a partir de dichos datos.
Sin embargo, para llevar a la práctica estos controles más pormenorizados, la vigilancia se realizará sin distinción del tamaño de empresa, "con programas específicos de investigación" a partir de la concurrencia de determinadas conductas, pero, también, "en el caso de potenciales deudores".
“Esto se aplicaba, al principio, para localizar los patrimonios de las grandes fortunas (...). Pero, ahora, también se está aplicando para sociedades sin distinción de tamaño. Porque, normalmente, no tienen estructuras tan complejas como las diseñadas por las grandes fortunas para disminuir su factura fiscal”, añadió el técnico.
Novedades del 'Plan de Control Anual Tributario y Aduanero 2026'
Aplicaciones para la selección de deudores agrupados por tipologías de conducta
Como señalan las directrices publicadas en el Boletín Oficial del Estado (BOE), la Agencia Tributaria empleará aplicaciones para poder realizar análisis que permitirán identificar perfiles deudores a partir de su tipología.
“La tipología se refiere a las distintas fórmulas que utilizan algunos deudores para ocultar bienes al momento de la declaración, con técnicas que frustran la acción de cobro de las deudas. Por ejemplo, en el caso de las sociedades, puede haber empresas que traten de colocar una parte de los bienes, directamente o a través de activos financieros, o utilizando entramados societarios, para vaciar de patrimonio la compañía deudora y evitar así el cobro de la deuda”.
Cuando se usa una sociedad o entramado de sociedades, se suele realizar compra-venta de bienes o prestación de servicios ficticias, para que la empresa deudora pueda reconocer una deuda con alguna otra empresa de ese entramado societario (que, lógicamente, no forman parte del mismo grupo empresarial). “Son entramados de empresas aparentemente independientes”.
“El big data permite a la Agencia Tributaria tener las participaciones cruzadas entre distintas compañías hasta veinte niveles de interposición. Se hace sin distinción de tamaño porque, normalmente, las acciones de vaciamiento no son tan complejas como las que emplean las grandes fortunas para reducir su factura fiscal”, al no disponer de los mismos medios. “Tampoco son actuaciones tan planificadas, por lo general”.
En ese sentido, el nuevo plan de Hacienda establece que emplearán los mencionados programas específicos para investigar las conductas fraudulentas de ocultación de bienes: utilización de sociedades refugio, colocación de la riqueza en nuevos instrumentos financieros, o el uso de entramados de sociedades bajo un mismo control.
Pero se incluye también la intensificación de la vigilancia sobre los contribuyentes que “pudieran convertirse en potenciales deudores”, tanto por medio de herramientas desarrolladas para evaluar el riesgo recaudatorio de los que generen deudas significativas por primera vez, como llevando a cabo “un seguimiento específico sobre los mismos”, a fin de evitar impagos y acelerar las estrategias de cobro.
Asimismo, estas pautas se acompañan en el ámbito de mejoras en la detección del riesgo recaudatorio con un aumento del control de los ingresos de autónomos y contribuyentes por medio de la presentación de sus declaraciones de impuestos (autoliquidaciones), sin que se hayan incluido mayores detalles.
Mejoras en los procedimientos de embargos y mayor control de las TPV
Otra de las novedades es que este 2026 se aprobará una nueva Resolución de la Dirección General de la Agencia Tributaria para regular los procedimientos de embargo de los saldos en cuentas bancarias y no bancarias (en instituciones financieras y proveedores de servicios de pago).
Mediante este cambio, Hacienda diseñará “un procedimiento más eficaz” con el “correspondiente cambio tecnológico asociado”. Además, dentro de este ámbito, se continuará impulsando los procedimientos que permitan efectuar el embargo telemático de los Terminales de Punto de Venta (TPV) que utilizan los autónomos en sus negocios, actuaciones que podrían perfeccionarse con las mejoras en estos procedimientos.
En ese sentido, el organismo público avisa de que se potenciarán las actuaciones de este tipo de embargos sobre las TPV, junto con las destinadas a obtener mayor información sobre el empleo de este tipo de terminales en los negocios.
Aumento de la vigilancia sobre nuevos negocios digitales: 'ecommerce' e 'influencers'
Otra de las novedades será la atención preferente a los nuevos modelos de negocio nacidos de las redes sociales y el posible uso de cuentas en entidades financieras digitales (neobancos) para ocultar rentas o patrimonios en el exterior.
Debido al auge del marketing de influencia, la Agencia Tributaria continuará investigando este sector en auge y “profundizando (...) en su correcta tributación”.
Por otro lado, los ecommerce o comercios electrónicos también van a experimentar un mayor control fiscal como consecuencia, entre otros aspectos, de la eliminación de la exención que permitía recibir pedidos de hasta 150 euros de fuera de la UE sin pagar tasas aduaneras.
También, debido al gran crecimiento anual de las transacciones realizadas a través de las plataformas digitales y con motivo de la aparición de personas no establecidas en nuestro país pero que deberían satisfacer aquí el Impuesto de Valor Añadido (IVA), “ya sea, a través de los distintos mecanismos de ventanilla única, de forma directa o intermediada por las propias plataformas”.
Más control sobre negocios inmobiliarios y de la construcción y abuso de subcontratas
El crecimiento del sector inmobiliario tras “unos años de ralentización”, también lo ha devuelto al foco de la Agencia Tributaria.
Como destaca el nuevo plan, se tendrán en cuenta los riesgos que se consideran propios de este sector, como el uso abusivo de subcontratas o la deducción de gastos financieros. Esta medida vendrá de la mano con un mayor análisis en la comercialización e intermediación en la venta y arrendamiento de inmuebles, en línea, como ya sucede, con el aumento del control sobre los alquileres de corta duración.
Pautas que el secretario general de Gestha atribuye la crisis de la vivienda en nuestro país.
Seguimiento especial de los concursos sin masa
El nuevo plan también incluye, con la supervisión del Equipo Nacional de Procedimientos Concursales, el impulso de las actuaciones recaudatorias mediante un seguimiento especial de los concursos sin masa, ya se trate de concursos de acreedores como de procedimientos especiales para microempresas.
Estas se llevarán a cabo para detectar aquellos que sean fraudulentos y con la finalidad de potenciar la tramitación de acuerdos singulares y planes de continuación, entre otros.
Lucha contra la economía sumergida
Al igual que el otros años, Hacienda tendrá el foco en los negocios de los autónomos que no admiten pagos con tarjeta o de los se sospecha una alta cantidad de operaciones en metálico.
Asimismo, se hará en aquellos contribuyentes de los que se observa discordancia entre las rentas declaradas (los signos externos de riqueza) y su nivel de vida, con especial atención a los supuestos en los que la ocultación de rentas, o el uso abusivo de sociedades instrumentales para desviar gastos personales, puedan estar contribuyendo a mantener determinado estándar de vida.
