La recaudación por patrimonio se disparó un 58% gracias al impuesto a las grandes fortunas
Los Técnicos de Hacienda consideran que el Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas introducido en 2022 ha cumplido su objetivo y minimiza las bonificaciones de algunas CCAA a grandes patrimonios.
Los Técnicos del Ministerio de Hacienda (Gestha) destacan el “efecto benéfico” que el Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas (ITSGF), aprobado a finales de 2022, tiene en las arcas fiscales regionales. Así, la recaudación del Impuesto de Patrimonio en 2023 se disparó en España hasta casi un 58% en términos interanuales, y rebasar los 1.970 millones de euros.
Crece el patrimonio neto total
En la evolución anual se aprecian dos variaciones significativas en 2022 y 2023. La primera se produce en 2022 con una disminución de la cuota ingresada del 7,6% pese a que el patrimonio total declarado creció un 1,9%, coincidiendo con las bonificaciones adoptadas por algunos gobiernos regionales surgidos tras las elecciones autonómicas, siguiendo la estela que marcó la Comunidad de Madrid.
La más significativa es la supresión parcial de la histórica bonificación madrileña, que permitió recaudar 614 millones
En 2023, el espectacular aumento de la recaudación se produce, por un lado, gracias a un aumento del 8% de las bases declaradas debida a la concentración de la riqueza en manos de las mayores fortunas generada con la mejora de la actividad económica y, por otro, la constitucionalidad del ITSGF declarada por el Tribunal Constitucional, ha revertido parcialmente las bonificaciones del Impuesto de Patrimonio aprobadas o anunciadas por varias comunidades autónomas para no perder esa recaudación en favor del Estado.
La más significativa es la supresión parcial de la histórica bonificación madrileña, que permitió recaudar 614 millones con un patrimonio total medio declarado que llegó a los 11,17 millones de euros. Así, de los 228.575 declarantes del Impuesto de Patrimonio en las CCAA de régimen común en 2023 (con un patrimonio medio declarado ligeramente superior a 4 millones de euros), 24.533 de ellos residen en la región madrileña.
La bonificación implementada en 2022 por Andalucía, también en2023 la revirtió parcialmente a partir de los 3,7 millones de patrimonio individual neto no exento del umbral del ITSGF, al igual que la Región de Murcia que elevó el mínimo exento del Impuesto de Patrimonio en 3.700.000 euros desde 2023.
Por el contrario, el Ejecutivo de Aragón aumenta el mínimo exento a 700.000 euros con efectos desde el 1/1/2023, antes era de 400.000 euros, y el de Extremadura aprueba una bonificación autonómica del 100% de la cuota con efectos desde el 1/1/2023 donde residen apenas 605 declarantes de Patrimonio, y a solo 10 personas les resulta cuota a pagar.
Fuente: Técnicos del Ministerio de Hacienda, Gestha
La mínima carga tributaria del Impuesto de Patrimonio
Gestha destaca que, a pesar de estos cambios, la carga tributaria del Impuesto de Patrimonio es muy pequeña para las grandes fortunas, debido a un triple mecanismo.
En primer lugar, del Patrimonio total de 934.020 millones, neto de deudas, 413,411 millones se eliminan del cálculo del impuesto, el 44,3% de los bienes, que están exentos, principalmente las acciones representativas del negocio o negocios de estas grandes fortunas.
El segundo mecanismo es que, tras aplicar la escala de gravamen reducida con el mínimo exento de cada CCAA, la cuota íntegra de 5.708 millones se reduce un 51,6%, básicamente porque las cuotas conjuntas del IRPF y del IP si superan el 60% de la BI del IRPF, con unas condiciones, la cuota del IP puede reducirse hasta un máximo del 80%. El fundamento de esta limitación es evitar que la tributación de patrimonios muy altos no sea muy gravosa para rentas no demasiado altas.
Y el tercer mecanismo son las Bonificación autonómicas que aún subsisten en las CCAA que han fijado el mínimo exento a partir de los 3,7 millones de euros para que sus no tributen en el impuesto estatal de grandes fortunas. De forma que hasta ese umbral no se tributa, haciéndolo a partir del primer euro que exceda esa cifra, por lo que de la cuota íntegra reducida se restan 786,8 millones, el 78% originada en la bonificación madrileña, y solo se ingresan 1.970,7 millones en las CCAA de régimen común, aportando las mayores fortunas del país que residen en Madrid apenas el 31,1% de esta recaudación.
Con este triple mecanismo la carga real del Impuesto de Patrimonio es del 0,2% del patrimonio total declarado.
Fuente: Técnicos del Ministerio de Hacienda, Gestha
Para Gestha, estos datos ponen de manifiesto que el ITSGF “ha cumplido su objetivo”, obtener, primero, más ingresos de forma solidaria por quienes más tienen, lo que implica que ahora pagan las grandes fortunas que no pagaban, encabezadas por la Comunidad de Madrid; y, en segundo lugar y como se indica en la exposición de motivos de la ley que creó ITSGF, se refuerza la armonización fiscal del impuesto de Patrimonio.
El ITSGE con efectos del 29 de diciembre de 2022 afecta a los patrimonios netos superiores a los 3,7 millones de euros. El primer tramo gravará al tipo marginal del 1,7% las bases liquidables (patrimonio neto no exento descontados 700.000 euros de mínimo exento) entre 3 y 5,34 millones de euros. El segundo tramo fija un tipo marginal del 2,1% y afectará a los importes que excedan y están entre los 5,34 y los 10,69 millones. Finalmente, para los importes que excedan los 10,69 millones, se aplicará un tipo marginal del 3,5%.
