Hacienda publicó este lunes el Plan de Control Tributario y Aduanero para este 2025, donde establece las principales directrices de la Agencia Tributaria para vigilar que los negocios y demás contribuyentes cumplen con sus obligaciones fiscales. Dentro de este documento, se prevén algunas de las actuaciones que marcarán el día a día de los inspectores.
Según el sindicato de técnicos de Hacienda, este año el plan está especialmente centrado en el colectivo de autónomos y pequeñas empresas. Así lo confirmó a este medio José María Mollinedo, secretario general del sindicato de técnicos de Hacienda (GESTHA).
El motivo, según Mollinedo, es que hay un mayor número de técnicos centrados en investigar a los pequeños negocios, fundamentalmente autónomos y microempresas. Las normas internas de la AEAT “limitan las competencias de los técnicos en la investigación cuando la deuda supera el umbral del delito fiscal, a pesar de que hayan descubierto esos fraudes y recabado las pruebas correspondientes", apuntó el secretario general del sindicato.
Aunque una buena parte de las directrices del plan parezcan enfocadas al análisis de grandes patrimonios y discrepancias en contribuyentes con signos de riqueza que no se corresponden con sus declaraciones, lo cierto es que la mayoría de técnicos están centrando sus actuaciones en la franja de ingresos que corresponde a autónomos y pymes.
El Plan de control aumenta la vigilancia sobre autónomos y pymes en 2025, según Gestha
Como en ejercicios anteriores, el Plan de control para este año mantendrá la vigilancia en los sectores donde haya profesionales y empresarios sin ingresos o con escasos ingresos que provengan de tarjetas de crédito, es decir, con modelos en los que existe un uso mayoritario de efectivo.
También, como actuaciones generales que afectan al conjunto de los contribuyentes, se mantendrá el foco en aquellos que simulen la realización de una actividad económica al objeto de obtener devoluciones indebidas de IVA y en los que utilicen sociedades instrumentales para desviar gastos personales o situar activos para su uso personal, al igual que en ejercicios anteriores.
¿Por qué va a aumentar el control sobre autónomos y pymes este año?
Como explicó Mollinedo, "va a haber una modificación de las competencias de los técnicos de la inspección en la investigación, que pasará de 5,7 millones de euros a 10 millones, que es el umbral de las empresas de pequeña dimensión en la ley del Impuesto de Sociedades". Es decir, que las actuaciones se concentran en la franja de volumen de negocio donde se encuentran los autónomos y el umbral completo de lo que son las empresas de reducida dimensión -la pequeña empresa-.
Esto engloba cerca de 978.000 empresas y 3,4 millones de trabajadores por cuenta propia, a los que se asigna un grupo “más nutrido de personal” -técnicos- para llevar a cabo sus competencias en la identificación de la evasión y el fraude. “No es un trabajo que reduzca el volumen de economía sumergida, porque estamos hablando de empresas que generan poco volumen de negocio”.
En ese sentido, como explicó el técnico, las denuncias por delito fiscal, que sería fraude más sofisticado o más “abultado”, han caído un 85%. “En este tiempo, junto con esa medida de aumento de competencias, por otra parte nos han quitado competencias, como la investigación de los delitos fiscales. Al no hacerlo, ha caído ese porcentaje. Esto no representa un aumento del cumplimiento (...). Vemos que, en muchos casos, el fraude más complejo no se está investigando, y el del autónomo y el de la pequeña empresa, sí se está investigando”.
Principales áreas de control que afectarán a los autónomos este año
Negocios con escasos ingresos o sin ingresos de tarjetas de crédito
Al igual que en ejercicios anteriores, en aquellos sectores y modelos de negocio en los que se observe un uso intensivo de efectivo o empleo de métodos electrónicos de pago radicados en el extranjero, se pondrá especial énfasis de cara a posibles actuaciones.
En concreto, se incrementa el control de aquellos empresarios o profesionales sin ingresos de tarjetas de crédito cuando estos sean habituales en el sector en que operen.
Así, se tendrá en cuenta a los trabajadores por cuenta propia que no admitan pagos por medios bancarios, se dediquen a entregas de bienes o prestaciones de servicios directamente realizados al consumidor final -como el comercio, el textil, o la hostelería-, o que muestren signos externos de riqueza, de patrimonio, de rentabilidad o de información financiera que no coincidan o muestren discrepancia con las rentas declaradas.
Uso de sociedades pantalla para evadir impuestos
La utilización abusiva de sociedades instrumentales para desviar gastos personales o situar activos para su uso personal es otro de los ámbitos de actuación en el plan de 2025. Las actuaciones en este aspecto también se centran en la revisión de determinados contribuyentes que mantienen estándares de vida que no se corresponden con las rentas declaradas ni el patrimonio conocido.
Control de los préstamos ICO
Una de las directrices para el plan señala el control de “la aplicación correcta del régimen de cobranza de determinados avales otorgados por el ICO". Según avanza el texto, en el marco de las líneas de avales ICO extraordinarias -como ICO Covid, ICO Ucrania-, se desarrollará un régimen de cobranza específico para los mismos en los procedimientos de recuperación a las entidades bancarias con la participación de los órganos de la Agencia Tributaria.
El régimen de recuperación y cobranza incluirá autorizaciones de aplazamientos y fraccionamientos singulares, autorizaciones de voto a favor de planes de reestructuración, así como la votación y adhesión u oposición a las propuestas de convenio y de planes de continuación, sin que hayan trascendido mayores detalles por el momento.
Simulación de actividad económica
Otro de los puntos donde se pondrá el foco este año será en aflorar la simulación de la realización de una actividad económica para obtener devoluciones indebidas de IVA. Para ello, se intensificarán las actuaciones dirigidas a evitar la devolución del IVA a contribuyentes que fingen la realización de una actividad económica, por lo que se pondrá especial énfasis en las declaraciones con solicitudes de devolución de pequeño importe, a fin de “evitar abusos en la recuperación de un IVA soportado ficticio o no deducible”.
También hay mejoras en la asistencia a los autónomos y demás contribuyentes
Una de las novedades para este año que va a incidir en el control tributario es la aplicación de la complementaria calculada en la presentación de impuestos. Este sistema genera un borrador de complementaria calculada que ofrece directamente la Administración cuando el contribuyente ha realizado cambios en su declaración que descuadran con la información que tiene Hacienda, dentro de lo que aún es el período voluntario de pago, para que autónomos y resto de contribuyentes puedan hacer las modificaciones evitando una comprobación posterior.
La complementaria calculada es el borrador que ofrece Hacienda con los cambios que estima, mientras que la declaración “ya corregida” y nuevamente enviada por el autónomo sería lo que se conoce como autoliquidación rectificativa.
Como ejemplo, podrán incluir cualquier dato que hayan olvidado, venta de alguna acción, alguna ayuda pública y no haberla incorporado, o solventar incompatibilidades entre la declaración de RENTA y la de IVA, en el caso de los autónomos. “Esto ahorrará pasar por una comprobación”.
Además, se intensificará el control de la deuda pendiente -es decir, pagos que ya no se encuentran en período voluntario-.
Simplificación del lenguaje de los documentos
Tras impulsar en 2023 la simplificación del lenguaje de los documentos utilizados con mayor frecuencia en su relación con el contribuyente, la Agencia también va a continuar en esa línea, ampliando la simplificación y mejor legibilidad de los documentos emitidos en las actuaciones de comprobación del IVA e IS, así como a los emitidos en el marco del procedimiento sancionador del IRPF, que ya se inició durante 2024. Igualmente, se trabajará en la simplificación de los acuerdos de exigencia de reducciones de recargos y sanciones.
RENTA directa
También como novedad para esta Campaña de Renta 2024, los contribuyentes podrán acceder a una nueva modalidad llamada “Renta DIRECTA”, para la presentación de declaraciones que no requieren realizar modificaciones en el borrador de Renta WEB.
https://www.autonomosyemprendedor.es/articulo/hacienda/tecnicos-hacienda-avisan-que-autonomos-estan-punto-mira-plan-control-tributario/20250318160354041565.html
