Como cada año, la Inspección utiliza distintos métodos para perseguir a aquellos contribuyentes que presentan grandes discrepancias entre los ingresos declarados -y los impuestos que pagan- y sus "signos externos de riqueza". Para ello, la Agencia Tributaria usa millones de datos de diversas fuentes, desde notaría y tráfico hasta registros públicos de embarcaciones y de aeronaves, de hípica e incluso de procedimientos judiciales, entre otros muchos.
El uso del Big Data ha servido a la Inspección durante muchos años para incluir en su plan de visitas a aquellos autónomos, empresas y demás contribuyentes que aparentan tener muchos más ingresos de los que realmente están declarando a Hacienda. Este año, según explicaron desde la Agencia Tributaria, se va a ir un paso más allá para controlar a las personas físicas que "a diferencia de los grandes patrimonios más convencionales, mantienen una fuerte asimetría entre el nivel de vida real y el que figura en las declaraciones tributarias".
Según confirmaron fuentes de la Agencia Tributaria, estas discrepancias no son como las que pueden tener otros empresarios con signos de riqueza y pocas rentas declaradas. "Son supuestos flagrantes que usan estructuras bien elaboradas para desviar sus gastos personales y aparentar menos riqueza de la que tienen". En algunos casos, declaran ingresos bajos y no tienen ningún bien o propiedad a su nombre, por lo que estos fraudes suelen ser más difíciles de aflorar.
Hacienda controlará el uso de sociedades para desviar gastos personales y aparentar menor riqueza
De hecho, este aumento del control va a ser "más cualitativo que cuantitativo. Lo que queremos es hacerlo con las mayores garantías posibles, porque en estas estructuras complejas a veces puede ser difícil demostrar que esas embarcaciones, vehículos de alta gama y demás propiedades de verdad pertenecen a estos contribuyentes. Y para llevar ese patrimonio a sus rentas es necesario probarlo jurídicamente", apuntaron las mismas fuentes de la AEAT.
Según explicaron desde la Agencia Tributaria, este tipo de supuestos corresponden a contribuyentes que mantienen un estándar de vida que no se corresponde "en absoluto" con las rentas declaradas o el patrimonio conocido. Para ello, estas personas se valen de "la utilización abusiva de sociedades instrumentales para desviar gastos personales, situar en ellas activos para su uso personal, simular arrendamientos de bienes y servicios, o encubrir rentas a través de préstamos ficticios".
En estos casos, el control de la Agencia Tributaria se centrará, entre otros aspectos, en el análisis de las estructuras creadas, para atribuir a esas personas físicas como rentas el importe de todos los gastos e inversiones que, aunque están disfrutando ellos, se están declarando como gastos deducibles o inversiones de sus empresas.
Las discrepancias sirven cada año para seleccionar a qué autónomos y empresas visitar
Si bien este aumento del control para 2025 está centrado en algunos supuestos "especialmente flagrantes", las discrepancias entre renta declarada y signos de riqueza son uno de los elementos que más tiene en cuenta Hacienda cada año para incluir a los autónomos y empresas en su plan de Inspección.
En el plan de selección de los técnicos entran algunos de los negocios que presentan discrepancias entre lo que se declara y lo que Hacienda conoce ya por sus bases de datos. .
Cuantas más discrepancias tiene un contribuyente, más posibilidades tendrá de ser llamado. Esas discrepancia pueden ser muy variadas: "personas que presentan bajas rentas o bajos beneficios y que, sin embargo, tienen desde vehículos de gama alta hasta embarcaciones recreativas o incluso son titulares de una tarjeta visa oro. Ese tipo de cuestiones, que son signos externos pueden ser suficientes para levantar sospechas", explicó José María Mollinedo.
Para hallar estos indicios, se utilizan fuentes de datos de todo tipo: "notaría, tráfico, registros públicos de embarcaciones y de aeronaves, de hípica e incluso de procedimientos judiciales. Sin embargo, las más importantes para detectar el fraude de los autónomos son las que se recaban con la ayuda de las entidades financieras: desde líneas de crédito, hasta ingresos y retiradas de las cuentas bancarias. Ésta es posiblemente una de las informaciones más valiosas con las que cuenta la Agencia tributaria, porque permite conocer casi al detalle el dinero que ha movido el autónomo y si la suma coincide con lo que ha declarado ", explicó el secretario general de Gestha.
Deducción de gastos a través de sociedades o empresas sin ingresos con tarjeta
Más allá de estos supuestos, en el tradicional análisis de grandes patrimonios que suele hacer Hacienda, este año también se aumentará especialmente el control sobre el uso de sociedades para deducir gastos personales. También se controlará "el aprovechamiento gratuito o a precios muy por debajo del mercado de los bienes de la sociedad por parte del socio y su círculo familiar".
Igualmente, y como cada año, se va a intensificar el control sobre determinados colectivos, como aquellos empresarios o autónomos sin ingresos de tarjetas cuando los pagos por esta vía sean habituales en su sector. También sobre aquellos que simulen una actividad económica y emitan facturas irregulares, así como especialmente en los receptores de esas facturas, que obtienen devoluciones indebidas de IVA y generan gastos ficticios.
De igual forma, y como cada año, los planes sectoriales de visitas pondrán el énfasis en el control de las terminales de venta (TPV) y otros sistemas de facturación al público que usan las empresas. A todas ellas se les informará de la próxima entrada en vigor de las nuevas obligaciones relativas a los sistemas informáticos de facturación para evitar el uso del "software de doble uso".
Al mismo tiempo, se impulsarán actuaciones de control sobre contribuyentes que hayan operado con monedas virtuales sin declarar las rentas o ganancias derivadas de su tenencia y transmisión.
https://www.autonomosyemprendedor.es/articulo/hacienda/aumenta-vigilancia-inspeccion-autonomos-grandes-signos-riqueza-poca-renta-declarada/20250318153045041561.html
