Las pequeñas empresas ya están obligadas a informar a Hacienda sobre sus accionistas: cómo hacerlo

Desde este lunes, 3 de febrero, todas las sociedades, independientemente de su tamaño están obligados a informar a Hacienda de los datos de sus dueños. Para ello, deberán volver a presentar el Modelo 036, donde ya se ha incluido un apartado específico para incluir esta información.

El registro de la titularidad real de los negocios procede de la transposición de la Directiva europea DAC-7, que busca prevenir el blanqueo de capitales y el fraude fiscal. En concreto, la información sobre los dueños de los negocios servirá a la Agencia Tributaria con el fin de comprobar que no se utilicen las sociedades para pagar menos impuestos.

Este es uno de los aspectos que más está vigilando Hacienda en los últimos años, como demuestran los datos de la propia Inspección. En concreto, durante 2023 la Agencia Tributaria realizó casi 6.000 comprobaciones a los autónomos que utilizan sociedades para no pagar o declarar menos impuestos. Ello supone un incremento del 4%, pero todavía podrían aumentar más en 2025, tras la entrada en vigor del registro de titularidad real.

Esta información sobre los titulares reales también se incluyó en las declaraciones del Modelo 200, del Impuesto de Sociedades el pasado verano, para la campaña que comenzó en julio, de forma que Hacienda dispondrá ahora de varias fuentes para verificar esta información. 

¿Cómo deben los negocios informar a Hacienda de su titularidad real?

En primer lugar, cabe recordar que la obligación de suministro de información sólo afecta a aquellos accionistas de las sociedades que cuenten con un porcentaje del capital superior al 25%, o los derechos de voto en la misma. En caso de que no exista ninguna persona que cumpla con estas condiciones, Hacienda entenderá que el titular será el administrador del negocio.

Asimismo, la obligación de aportar estos datos sólo afecta a los negocios que estén constituidos como sociedades, explicaron a este diario los asesores fiscales. En el caso de los autónomos persona física, éstos no deben aportar más información a la Agencia Tributaria. Por ello, cuando presenten el Modelo 036, deberán marcar la casilla correspondiente.

En el Modelo 036

Para informar sobre su titularidad real, los negocios deberán volver a presentar el Modelo 036, que desde hace unas semanas ya incluye un apartado específico para ello. En concreto, dentro de la página diez del documento, se recogen varios campos para introducir los datos de los dueños de la sociedad. Son los siguientes:

• Documento Nacional de Identidad (DNI)
• Número de Identificación Fiscal (NIF).
• Nombre y apellido.
• Fecha de nacimiento.
• Nacionalidad.
• País de residencia.
• País de expedición del DNI.

Desde la Agencia Tributaria explicaron que este modelo deberá presentarse cada vez que se produzca una modificación sobre la titularidad real del negocio. Esto podría ser, o bien comunicar el alta de un nuevo socio, o la baja de otro de ellos, o bien la modificación de cualquiera de sus datos. “También se deberá indicar la fecha efectiva de la causa que motiva la comunicación”, añadieron.

En el Modelo 200

Asimismo, ya en la pasada declaración del Impuesto de Sociedades, para la que se usa el Modelo 200, los negocios tuvieron que incluir información sobre sus dueños en un nuevo apartado habilitado en la página 2 bis. Se trata de los mismos datos que ahora se piden en el Modelo 036.

Por tanto, a partir de ahora Hacienda podrá cruzar los datos que las sociedades presenten en este modelo con los que aporten cada año en su declaración del Impuesto de Sociedades. Y, en caso de no coincidir o no haber cumplido con esta obligación, podrá imponerles sanciones de 400 euros, como recoge el artículo 198 de la Ley General Tributaria (LGT).

Hacienda aumenta el control a los autónomos que utilizan sociedades para pagar menos impuestos

El registro de la titularidad real de los negocios, previsiblemente, servirá para que Hacienda aumente aún más el control sobre los autónomos que utilizan sociedades para pagar menos impuestos.

Se trata de una práctica que la Inspección lleva tiempo vigilando, como demuestran los últimos datos de control tributario. En 2023, se realizaron casi 6.000 actuaciones de este tipo, un 4% más que el año anterior.