Diez claves de los técnicos de Hacienda para aprovechar al máximo la declaración de la Renta
Gestha, sindicato más votado entre funcionarios de la Agencia Tributaria
Los autónomos declaran entre 8.000 y 12.000 euros menos que los asalariados y pensionistas, según Gestha
Los Técnicos de Hacienda piden derogar el régimen de módulos en una legislatura
Sospechan de que casi la mitad declare ser mileurista y de que 3 millones de empleados cobren más que sus propios jefes autónomos
Los autónomos declaran a Hacienda unos ingresos entre 8.000 y 12.000 euros por debajo que los de los asalariados y pensionistas, según los cálculos de los Técnicos del Ministerio de Hacienda (GESTHA), que muestran claras diferencias en función de la comunidad autónoma de residencia (ver gráfico a pie de página).
Es más, los técnicos sospechan de que pueden existir otros motivos ocultos por los que casi la mitad de los autónomos, en total más de 1,5 millones, declara ganar menos de 12.000 euros anuales (ver datos desglosados en el anexo); es decir, que se encontrarían en el colectivo de los denominados como mileuristas.
Descontando a los 543.255 autónomos que declaran pérdidas, poco más de un millón de empresarios no tributarían en nuestro país con ese bajo nivel de renta pues la tributación en el IRPF es cero. Sin embargo, la coexistencia de otras rentas no empresariales, como las del capital o los alquileres por la explotación de un patrimonio inmobiliario acumulado previamente, hace que 201.308 autónomos con pérdidas medias entre 2.000 y 3.000 euros tributen por esas otras rentas.
Y si estos datos ya resultan de por sí llamativos, lo que hace saltar las alarmas es el hecho de que casi uno de cada cinco autónomos con trabajadores a cargo declare de media menos ganancias que por las que tributan sus propios empleados. En concreto, de las estadísticas se desprende que 3 millones de empleados cobrarían más que sus propios jefes, como si ser un trabajador de perfil medio o un pensionista fuese más rentable que ejercer de empresario o profesional, entre los que se encuentran los arquitectos, notarios, abogados o médicos en consultas privadas, entre otras profesiones por cuenta propia y de alta cualificación.
La incongruencia entre la rentabilidad declarada por el negocio y la contratación del personal se aprecia al comparar los casi 150.000 autónomos con beneficios de casi 22.000 euros y entre 3 y 5 empleados, frente a los más de 13.000 empresarios con beneficios de casi 46.000 euros y más de 20 empleados.
Además, al comparar las estadísticas del IRPF correspondientes a la serie histórica, se observa que el diferencial entre las rentas declaradas por unos y otros se ha ido ensanchando ininterrumpidamente y de forma bastante significativa desde 1993, aumentando la brecha en la última década desde 2008 a 2017 en 1.343 euros respecto de lo que declara el profesional y empresario en Estimación Directa y 3.979 euros respecto del empresario en Estimación Objetiva no agropecuaria, con un aumento máximo de la brecha en la Comunidad de Madrid de 5.328 euros en esta década.
¿Adiós al régimen de módulos?
Pues bien, para ir reduciendo paulatinamente esa brecha y engrosar la recaudación del Estado, Gestha reclama a la AEAT que, al igual que en el caso de las empresas, generalice el envío de cartas informativas a los autónomos que estén por debajo de las ratios de la media de su sector económico en el territorio y, a continuación, inicie las investigaciones pertinentes a aquellos que evidencien mayores señales de fraude y no hayan presentado declaraciones complementarias.
Los técnicos remarcan que, en líneas generales, la brecha resulta casi 3.000 euros superior en el régimen de módulos (estimación objetiva), en el que hoy en día tributan menos de 1,3 millones de autónomos. El resto, que supone más del 60%, ya lo hace en el régimen de estimación directa, por lo que Gestha se dirigirá a la futura Ministra de Hacienda para que derogue de forma paulatina el régimen de módulos durante la próxima legislatura.
En este sentido, propondrá al Ministerio de Hacienda una transición gradual en cuatro fases. En la primera -en 2020- recomendarán que no se prorroguen los límites excluyentes anteriores a la reforma fiscal de 2014, por lo que quedarían a la mitad de los vigentes; en la segunda -en 2021-, que excluya de este régimen a quien emita facturas a otros empresarios o profesionales por más del 25% de sus ingresos (actualmente el 50%); que a partir de 2022 se excluya a los microempresarios no agrarios; y que, finalmente, en 2023 se derogue definitivamente el régimen de la Estimación Objetiva por signos, índices y módulos.
Madrid presenta las mayores diferencias
Por comunidades autónomas, los datos de Gestha muestran que las mayores diferencias entre las rentas declaradas en el régimen de módulos por asalariados/pensionistas y autónomos se localizan en la Comunidad de Madrid (19.456 euros), Cataluña (14.514 euros) y Asturias (12.496 euros). Por el contrario, las regiones donde esta brecha resulta menos acentuada son Extremadura (6.045 euros), Murcia (7.662 euros) y Andalucía (8.163 euros).
Cuadro 1. Diferencia media entre las rentas declaradas por ambos colectivos
Importes en euros
La información referida de las Haciendas forales del País Vasco corresponde a los IRPF de 2016, último año disponible. Las tres Diputaciones forales derogaron el método de estimación objetiva, con la finalidad de acercar la tributación de los empresarios personas físicas al rendimiento real de su actividad, quedando, a partir del 1 de enero de 2014, la determinación del rendimiento de todas las actividades económicas sometida al método de estimación directa, en sus modalidades normal y simplificada.
La Hacienda Tributaria Navarra no publica un desglose de las actividades económicas declaradas en la estimación directa y en la estimación objetiva en el IRPF 2017, ni en ejercicios anteriores.
Fuente: Técnicos del Ministerio de Hacienda (Gestha)
Según el secretario general de Gestha, José María Mollinedo, “una buena parte de la explicación a este comportamiento tan dispar entre los ingresos declarados por asalariados, pensionistas y autónomos reside en los altos niveles de fraude fiscal, cuyas cifras evidencian que la Agencia Tributaria es poco eficaz en la lucha contra la evasión y la economía sumergida, porque si no es eficaz en el control del fraude poco sofisticado de los autónomos, a pesar de centrar históricamente el control en las rentas del trabajo y las microempresas, cómo va a reducir la evasión de las grandes fortunas, los grupos empresariales y las multinacionales”.
