Encuentro digital | Carlos Cruzado, presidente de Gestha:

Pregunta de Carlos Alonso Casares por correo electrónico. Buenos días, según la página de Hacienda, los premios de Lotería y Apuestas del Estado menores a 40.000 euros no tributan, pero ¿hay que rellenar alguna casilla en el modelo?
Respuesta de Carlos Cruzado. En este caso, no hay que incluirlo en la declaración de la renta.

Pregunta de Eva Pérez por correo electrónico. Tengo dudas para realizar la declaración del importe recibido como consecuencia del abono de la cláusula suelo. Ingresaron el importe el 31 de diciembre de 2021... ¿Qué años tengo que declarar? ¿2018, 2019, 2020 y 2021? ¿En qué casillas pongo el importe? En mi caso tengo que declararlo porque deduje el 15% por vivienda habitual.
Respuesta de José María Mollinedo. En primer lugar, no se integrará en la base imponible del IRPF la devolución, en efectivo o a través de otras medidas de compensación, de las cantidades previamente satisfechas a las entidades financieras en concepto de intereses por la aplicación de cláusulas de limitación de tipos de interés de préstamos (la denominada cláusula suelo), junto con sus correspondientes intereses indemnizatorios, derivadas tanto de acuerdos celebrados con las entidades financieras como del cumplimiento de sentencias o laudos arbitrales. Cuando tales cantidades hubieran formado parte, en ejercicios anteriores, de la base de la deducción por inversión en vivienda habitual o de deducciones establecidas por la Comunidad Autónoma, y si la devolución de estas cantidades se produce en efectivo el contribuyente pierde el derecho a las deducciones practicadas en relación con las mismas, debiendo sumar a la cuota líquida estatal y autonómica, devengada en el ejercicio en el que se hubiera celebrado el acuerdo con la entidad financiera o en el de la sentencia o el laudo arbitral, exclusivamente las cantidades indebidamente deducidas en ejercicios anteriores, sin inclusión de intereses de demora. Dicha regularización únicamente se realizará respecto de los ejercicios en que no hubiera prescrito el derecho de la Administración para determinar la deuda tributaria mediante la oportuna liquidación. En este caso desde 2008, con carácter general. Se completa en las casillas 0574 y 0577, marcando X en la casilla 0575. 

Pregunta de Juan Prob por correo electrónico. Mi padre falleció el pasado 28 de noviembre y al hacer su declaración de la renta y poner que los días que ha usado su vivienda son 332, me aparece un mensaje indicando que los herederos deben declarar por los días restantes, pero aún no se ha hecho el reparto de dicha herencia, ¿qué hay que hacer en este caso?
Respuesta de José María Mollinedo. En principio, como la aceptación de herencia y adjudicación de los bienes se producirá antes del 28 de junio, se deben atribuir esos días según la concreta adjudicación de los bienes inmuebles. Si esta herencia fuese litigiosa o por cualquier circunstancia se pospusiera la adjudicación, los bienes se atribuirán a los herederos según la proporción que determine el testamento, o a falta del mismo, por partes iguales entre los herederos. Una vez que se produzca la adjudicación, corresponderá a cada heredero según la misma. En caso de que no existan personas integrantes de la herencia yacente, la atribución de las rentas generadas por la misma, a efectos de su tributación en este impuesto, permanecerá pendiente.

Pregunta de Pilar Cortés por correo electrónico. ¿Me puedo desgravar por haber hecho reforma en casa? ¿Qué documentación tendría que aportar?
Respuesta de Carlos Cruzado. Si las obras se han realizado desde el 6 de octubre de 2021 y como consecuencia de las mismas se ha reducido en al menos un 7% la demanda de calefacción y refrigeración o se ha reducido en al menos un 30% el indicador de consumo de energía primaria no renovable, o bien se consiga una mejora de la calificación energética de vivienda para obtener una clase energética A o B sí es posible aplicar esa deducción. En cuanto a la documentación que hay que aportar, serían certificados de deficiencia energética expedidos antes y después de las obras.

Pregunta de Encarnación Sánchez Escalera por correo electrónico. En la Comunidad de Madrid, ¿qué desgrava en la compra de una vivienda no habitual, sin hipoteca?
Respuesta de Carlos Cruzado. En la Comunidad de Madrid no se contempla ninguna deducción por adquisición de vivienda habitual o no.

Pregunta de Félix Pastor Ramos por correo electrónico. Una contribuyente que tiene rendimientos del trabajo por debajo de 22000 euros y que ha recibido durante 2021 la cantidad de 1200 euros como Adelanto por Deducción por Maternidad y también tiene deducción por Guardería de 425 euros, ¿tiene obligación de Declarar?
Respuesta de José María Mollinedo. A diferencia de la deducción general por maternidad, los contribuyentes con derecho a la aplicación del incremento adicional por gastos de custodia no pueden solicitar a la Agencia Estatal de Administración Tributaria su abono de forma anticipada, sino que deberán solicitar el incremento que corresponda directamente en la declaración de la Renta. Existen también deducciones en determinadas CCAA, por lo que debe revisar sus específicas condiciones y requisitos en su Comunidad de residencia.

Pregunta de Ignacio por correo electrónico. Con respecto a Rentas derivadas de los inmuebles arrendados, cuando la propiedad de un inmueble recae entre dos contribuyentes al 50% (declarante y cónyuge), ¿los ingresos, gastos, tributos, valor catastral, precio de compra, etc, asociados a esta actividad para cada uno de los contribuyentes en la declaración individual se deben dividir, en este caso, por dos? ¿O es la propia aplicación la que realiza esta transformación -es decir, la división de todos los conceptos por dos- y la traslada directamente al cónyuge?
Respuesta de José María Mollinedo. En los supuestos en que la titularidad corresponda a varias personas, los rendimientos correspondientes al bien inmueble o derecho de que se trate, se considerarán obtenidos por cada una de ellas en proporción a su participación en dicha titularidad. Por consiguiente, cada uno de los cotitulares deberá declarar como rendimiento la cantidad que resulte de aplicar al rendimiento total producido por el inmueble o derecho el porcentaje que represente su participación en la titularidad del mismo. En caso de matrimonio, los rendimientos procedentes de los bienes y derechos que, de acuerdo con las disposiciones reguladoras del régimen económico del matrimonio, sean comunes a ambos cónyuges, corresponderán por mitad a cada uno de ellos (salvo que se justifique otra cuota distinta de participación). Los rendimientos procedentes de bienes o derechos que, de acuerdo con las mismas normas, sean de titularidad privativa de uno cualquiera de los cónyuges, corresponderán íntegramente a éste.

Pregunta de Jesús Rodríguez por correo electrónico. El hecho de vivir una parte del año en una segunda residencia, ¿influye en el resultado final de la declaración de la renta? En el borrador me aparece que la segunda residencia es el domicilio habitual durante 365 días, cuando eso no es así, ya que una parte del año vivo en otra vivienda. Si modifico este apartado, ¿me podría salir una cantidad menor que la que tengo que pagar?
Respuesta de Carlos Cruzado: En el caso de vivir o residir en dos viviendas distintas durante el año se considera que el domicilio habitual es en el que has pasado más parte del año. 

Pregunta de Luis Romera por correo electrónico. Mi padre falleció el pasado día 21. No sabemos cómo tenemos que hacer con la declaración. Él siempre presentaba el borrador con su certificado electrónico. Sus hijos disponemos de poderes notariales en su nombre para cualquier trámite administrativo o legal. ¿Podemos presentar sus hijos la declaración usando su certificado electrónico? Si no es así, ¿cómo podemos presentarla? ¿Tenemos que modificar algún dato o como es del año pasado no hace falta?
Respuesta de Carlos Cruzado. Los herederos no pueden utilizar el certificado electrónico ni tampoco la clave pin de la persona fallecida. Ambos quedan inhabilitados con el fallecimiento. Por tanto, la forma de presentarla será obteniendo el número de referencia del causante. En cuanto a la modificación del borrador, habrá que comprobar que todos los datos y las posibles bonificaciones así como los ingresos imputados están correctamente reflejados. No hay que modificar nada en relación con la fecha de devengo puesto que al haber fallecido este año el pasado año es completo.

Pregunta de Alicia Calvet por correo electrónico. Hemos puesto paneles solares y hemos comprado un coche 100% eléctrico, puedo aplicarme alguna deducción en el Impuesto sobre la Renta? ¿Qué documentos debo acreditar?
Respuesta de José María Mollinedo. La Deducción por obras de mejora que reduzcan el consumo de energía primaria no renovable se aplica a las cantidades satisfechas desde el 6 de octubre de 2021 hasta el 31 de diciembre de 2022 por obras realizadas durante dicho periodo que reduzca en al menos un 30% el indicador de consumo de energía primaria no renovable, o bien se consiga una mejora de la calificación energética de la vivienda para obtener una clase energética «A» o «B», en la escala de calificación del consumo energético. Cumpliendo las condiciones y requisitos, la deducción se practicará en el período impositivo en el que se expida el certificado de eficiencia energética emitido después de la realización de las obras y antes de 1 de enero de 2023. En cuanto a la deducción por compra de vehículo eléctrico, deberá verificar si la CCAA donde reside la tiene aprobada, y verificar si cumple los requisitos para ella. Por otra parte, si ha percibido una ayuda pública para su adquisición, no olvide anotar en su declaración el importe subvencionado como ganancia patrimonial que no deriva de una transmisión.